Exercícios - Planejamento Financeiro e Orçamentário

1) Seja o caso da Verdes Calçados, considere os dados abaixo:

• Volume histórico de vendas. 30.000 unid/período
• Expectativa de crescimento das vendas 20%
• Preço médio dos calçados: R$60,00/unid.
• Custos variais. 20% das receitas
• Despesas Fixas: R$ 500.000,00
• Tributos sobre receitas: 15%

1. A partir destes dados orçamentários da empresa considerando a situação em um volume fixo de vendas.
2. Projetar o orçamento da empresa considerando o volume de vendas em cenários distintos.

	Estático	Flexível
Receita Bruta	R$ 1.800.000,00	2.160.000,00
(-) Impostos	270.000,00	324.000,00
(-) Custos	360.000,00	432.000,00
(-) Despesas	500.000,00	5000.000,00
Lucro	670.000,00	904.000,00
	Mg. 37,22%	Mg. 41,85%

2) Agora, considere a tabela abaixo, com os respectivos cenários.

Cenário	Preço (R$)	Consumo Unidade	PIB (%)	Despesas Fixas	Custos Variáveis (%)
Otimista	91,00	960.000	4	580.000	18
Neutro	69,00	760.000	2	660.000	20
Pessimista	44,00	540.000	0,5	520.000	2



1. Perspectiva de Margem = 30%
2. Impostos = 21%

	Pessimista	Neutro	Otimista
Receita Bruta	23.760.000,00	52.440.000,00	87.360.000,00
(-) Impostos	4.989.600,00	11.012.400,00	18.345.600,00
(-) Custos Variáveis	5.702.400,00	10.488.000,00	15.724.800,00
(-) Despesas Fixas	520.000,00	660.000,00	580.000,00
Lucro	13.498.400,00	30.279.600,00	52.709.600,00

3) Dados - Loja de Roupas

• Preço médio das peças: R$ 20,00
• Volume médio anual: 150.000 peças
• Tributos sobre receitas: 10%
• Custos variáveis: 25 sobre o preço de venda (sendo 20% dos produtos e 5% de comissão)
• Despesas fixas anuais R$ 100.000,00

1. Elaborar planejamento orçamentário do próximo ano utilizando o modelo estático.
2. Revisar o planejamento considerando um aumento das vendas de 50%.